Výpočet mesačného príjmu pre žiadateľov o hypotéku. Ako si „pripraviť“ daňové priznanie pre hypotéku? Tu je jednoduchý návod na to, ako banka vypočíta váš mesačný príjem podľa daňového priznania:

1. ŽIVNOSTNÍK

Vo väčšine bánk je podmienka, že živnostník musí podnikať minimálne jeden celý kalendárny rok v predchádzajúcom zdaňovacom období a v čase posudzovania žiadosti o hypotéku nesmie byť živnosť pozastavená, resp. zaniknutá. Ďalšou základnou podmienkou je však kladné daňové priznanie, t.j. živnostník nemôže vykazovať stratu.

Čistý mesačný príjem živnostníka banka počíta ako:

a)        10% z obratu (súčet všetkých faktúr, ktoré živnostník vystavil za predchádzajúci rok)       

                   12                                              

alebo

b)       základ dane – zaplatená daň

                               12

1. S.R.O. (platí iba pre spoločnosť s jedným konateľom, resp. manželia konatelia)

Vo väčšine bánk je podmienka, že firma musí podnikať minimálne celý kalendárny rok v predchádzajúcom zdaňovacom období.Banka posudzuje bonitu celej firmy (klient predkladá kompletné daňové priznanie aj so všetkými výkazmi a uzávierkou), preto je potrebné vyvarovať sa akýchkoľvek „záporných čísel“ v daňovom priznaní a aj vo výkazoch.

Čistý mesačný príjem spoločníka vo vlastnej s.r.o. banka počíta ako:

a)        10% z tržieb firmy        

                       12                                             

alebo

b)         ak je žiadateľ o hypotéku zamestnaný vo svojej  vlastnej s.r.o., v tomto prípade banka počíta príjem tohoto klienta ako príjem zo zamestnania, môže si však vyžiadať príslušné daňové priznanie samotnej s.r.o., aby posúdila aj bonitu firmy. Kombinácia príjmu počítaného z tržieb firmy a zo zamestnania v rovnakej firme nie je možná.

1. SPOLOČNÍK V S.R.O.

Platí to, čo som uviedla v bode 2. Ak ide o spoločnosť, kde je viacero spoločníkov, prípadne spoločníkov, ktorí nie sú manželia, jediný možný spôsob výpočtu príjmu spoločníka sa počíta zo zisku spoločnosti z predchádzajúceho zdaňovacieho obdobia:

                                          prislúchajúci na podiel spoločníka z prerozdeleného zisku firmy

                                                                                             12             

Výška príjmu spoločníka  sa môže vypočítať aj z prerozdeleného zisku firmy. Avšak tento zisk musí byť riadne určený rozhodnutím spoločníka firmy. V prípade, že sú splnené podmienky uvedené v zákone,  valné zhromaždenie firmy môže rozdeliť čistý zisk spoločnosti.  Tento však musí byť riadne poukázaný na bežný účet spoločníka. Ak je žiadateľ o hypotéku aj v zamestnaneckom pomere a ešte si aj poukáže zisk, je možné tieto typy príjmov spočítať.

Zákon č. 238/1998 Z. z. o príspevku na pohreb v znení neskorších predpisov

V súvislosti s nárokom na kompenzáciu výdavkov spojených so zabezpečením pohrebu zomretého a po splnení podmienok nároku na príspevok na pohreb v zmysle platných právnych predpisov má oprávnená osoba právo požiadať o príspevok na pohreb na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny, oddelení štátnych sociálnych dávok, príslušnom podľa miesta posledného trvalého pobytu alebo prechodného pobytu zomretého.

Podmienky nároku na príspevok na pohreb sú:

a) zabezpečenie pohrebu oprávnenou osobou

b) trvalý pobyt alebo prechodný pobyt oprávnenej osoby na území SR

c) trvalý pobyt alebo prechodný pobyt zomretého v čase smrti na území SR

Tlačivo "Žiadosť o príspevok na pohreb"  vystaví a potvrdí matrika a príslušná pohrebná služba, ktorá pohreb zabezpečovala. K žiadosti je nutné priložiť úmrtný list.

Výška príspevku na pohreb je v súčasnosti 79,67 eur.

Hospodárske noviny

Tlačová agentúra Slovenskej republiky

Ekonomika teraz

Openiazoch

Humenne24

Jednou z podmienok získania štátneho príspevku pre mladých je výška príjmu žiadateľa, ktorá nesmie prekročiť 1,3 násobok priemernej nominálnej hrubej mzdy v národnom hospodársve. V prípade manželov -  výška príjmu žiadateľov spolu, nesmie prekročiť 2,6 násobok priemernej nominálnej hrubej mzdy v národnom hospodársve.

S účinnosťou od 01.01.2014 do 31.03.2014 je výš­ka:

a) 2,6-násobku priemernej mesačnej mzdy: 2 087,80 EUR (platí pre manželov)

b) 1,3-násobku priemernej mesačnej mzdy: 1 043,90 EUR  (platí pre individuálnych žiadateľov alebo solidárnych spoludlžníkov, pričom ak je solidárnych spoludlžníkov viac, ich priemerný mesačný príjem spolu nesmie presiahnuť súčin počtu spoludlžníkov a uvedeného 1,3 násobku).

V praxi to znamená, že od januára 2014 si môžu uplatniť nárok na štátny príspevok pre mladých:

a) manželia spoločne - ktorí spolu dosiahli za predchádzajúci kalendárny rok priemerný mesačný hrubý príjem maximálne vo výške 2 087,80 EUR.

b) individuálni žiadatelia alebo solidárni spoludlžníci - ktorí dosiahli za predchádzajúci kalendárny rok priemerný mesačný hrubý príjem maximálne vo výške 1 043,90 EUR, (pričom ak je solidárnych spoludlžníkov viac, ich priemerný mesačný príjem spolu nesmie presiahnuť súčin počtu spoludlžníkov a uvedeného 1,3 násobku).

Podmienky získania štátneho príspevku pre mladých:

- vek 35 rokov nesmie byť prekročený u žiadneho zo žiadateľov 
- výška príjmu žiadateľa nesmie prekročiť 1,3 násobok priemernej nominálnej hrubej mzdy v národnom hospodárstve pričom sa berie do úvahy súčet príjmov všetkých žiadateľov deleno počet žiadateľov (pri dvoch žiadateľoch je to teda súčet príjmov, ktorý nesmie presiahnuť 2,6 násobok priemerného príjmu v národnom hospodárstve SR) 
- účel hypotéky - nadobudnutie nehnuteľnosti do vlastníctva žiadateľa, prípadne výstavba nehnuteľnosti, prestavba alebo rekonštrukcia nehnuteľnosti vo vlastníctve žiadateľa 
- výška poskytnutej sumy nesmie prekročiť 70% hodnoty nehnuteľnosti pričom štátny príspevok pre mladých je priznaný maximálne na sumu 50.000 EUR.

Štátny príspevok pre mladých bude aj v roku 2014 poskytovaný vo výške 3%, pričom 1% prispieva hypotekárna banka a 2% štát. 

Elektronickú registračnú pokladnicu je povinný používať podnikateľ, ktorý predáva tovar alebo poskytuje služby uvedené v prílohe č. 1 zákona o ERP, pričom tržby z predaja tovaru alebo z poskytnutia služby prijíma v hotovosti alebo inými platobnými prostriedkami nahrádzajúcimi hotovosť.
Prílohu č. 1 k zákonu o ERP - Zoznam služieb, na ktoré sa vzťahuje povinnosť evidencie tržieb v ERP, nájdete TU.

Vlastníctvo nehnuteľnosti je možné  nadobudnúť kúpnou, darovacou alebo inou zmluvou (napr. zámennou zmluvou), dedením, rozhodnutím štátneho orgánu alebo na základe iných skutočností ustanovených zákonom, pričom ak ide o:
· zmluvný prevod – vlastníctvo sa nadobúda vkladom do katastra nehnuteľností podľa zákona č. 162/1995 Z. z. o katastri nehnuteľností a o zápise vlastníckych a iných práv k nehnuteľnostiam (Katastrálny zákon) v znení neskorších predpisov, pokiaľ osobitný predpis neustanovuje inak.  V prípade zmluvy o prevode bytu a nebytového priestoru do vlastníctva nájomcu podľa § 5 a 16 zákona č. 182/1993 Z. z. o vlastníctve bytov a nebytových priestorov v znení neskorších predpisov, potom podľa § 28 katastrálneho zákona právne účinky vkladu vznikajú na základe právoplatného rozhodnutia o jeho povolení ku dňu doručenia návrhu na vklad, 
· dražbu - ak uznesenie o udelení príklepu nadobudne právoplatnosť a ak vydražiteľ zaplatil najvyššie podanie, stáva sa vydražiteľ vlastníkom nehnuteľnej veci ku dňu udelenia príklepu (§ 336i Občianskeho súdneho poriadku),
· exekučné konanie - ak vydražiteľ zaplatil najvyššie podanie a súd  udelenie príklepu schválil, stáva sa vydražiteľ vlastníkom nehnuteľnosti ku dňu udelenia príklepu (§ 150 Exekučného poriadku),
· na základe rozhodnutia štátneho orgánu – sa vlastníctvo nadobúda napr. rozhodnutím správneho orgánu o vyvlastnení veci,
· dedenie  - vlastníctvo sa nadobúda dňom smrti poručiteľa,
· nadobúdanie nehnuteľnosti vlastnou výstavbou alebo dodávateľským spôsobom –v prípade takéhoto nadobúdania nehnuteľností nejde o prevod a  ani o  prechod vlastníckeho práva. Ide o originálny spôsob nadobúdania vlastníctva k  novo vzniknutej veci (napr. k novopostavenému domu), ktorá doteraz nikomu nepatrila. Pri takomto nadobúdaní nehnuteľností  sa do katastra nehnuteľností zapíše záznamom ako vlastník osoba uvedená v rozhodnutí o pridelení súpisného čísla alebo osoba uvedená v kolaudačnom rozhodnutí, pričom uvedený záznam plní len evidenčnú funkciu. V danom prípade je preto potrebné pri posudzovaní momentu nadobudnutia nehnuteľnosti vychádzať z kolaudačného rozhodnutia.

Daň z predaja nehnuteľnosti ste povinný platiť, v prípade, že ste jej vlastníkom boli kratšie než 5 rokov pred predajom.

Kedy platiť nemusíte?

• ak vlastníte byt, dom či inú nehnuteľnosť dlhšie ako päť rokov,
• ak ste získali nehnuteľnosť do vlastníctva pred 1.1.2011 (teda najneskôr do 31.12.2010) a zároveň ste v nej mali prihlásený trvalý pobyt najmenej 2 roky pred jej predajom.

[§ 9 ods. 1 písm. b) a c) zákona]
Podľa § 9 ods. 1 písm. b) zákona je od dane oslobodený príjem z predaja nehnuteľnosti, na  ktorú sa  nevzťahuje oslobodenie podľa písmena a)  alebo c) a to po  uplynutí piatich rokov odo dňa jej nadobudnutia. Podľa cit. ustanovenia sú oslobodené napr. aj príjmy z predaja bytu alebo obytného domu  najviac s dvoma bytmi vrátane súvisiacich pozemkov, v ktorých  predávajúci nemal trvalý pobyt alebo v nich mal trvalý pobyt po dobu kratšiu ako dva roky bezprostredne pred predajom, ak k predaju takýchto nehnuteľností  dochádza po piatich rokoch od ich  nadobudnutia.  

►oslobodenie od dane pri predaji nehnuteľnosti po zániku bezpodielového spoluvlastníctva manželov
Ak ide o predaj nehnuteľnosti po zániku a  vyporiadaní bezpodielového spoluvlastníctva manželov podľa § 149 až 151 Občianskeho zákonníka, do doby vlastníctva nehnuteľnosti sa započítava aj doba, počas ktorej bola takáto nehnuteľnosť v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov (§ 9 ods. 3 zákona).

Príklad č. 5:
V apríli 2005 uzavrel daňovník zmluvu o prevode bytu a súčasne mu aj bola vyplatená kúpna cena. V predávanom byte  mal trvalý pobyt od mája 2004 a vlastnil ho od januára 2000. Byt využíval  len na osobné účely (nemal ho  zahrnutý do  obchodného majetku). Pretože daňovník predal byt po uplynutí piatich rokov od jeho nadobudnutia, príjem z  predaja je oslobodený od dane.

Príklad č. 6:
Daňovník vlastní byt od decembra 2000. Nemal v ňom trvalý pobyt a ani ho nemal zahrnutý do obchodného majetku (byt využíval len na osobné účely).  V roku 2005 sa rozhodol byt predať. V novembri 2005 dôjde k uzavretiu kúpnej zmluvy a v januári 2006 zaplatí kupujúci predávajúcemu dohodnutú kúpnu cenu. Kupujúci nadobudne vlastnícke právo k bytu v decembri 2005.  Podľa § 9 ods. 4 zákona sa splnenie podmienok na účely oslobodenia u predávajúceho posudzuje podľa dňa prijatia prvej platby alebo preddavku alebo podľa dňa uzavretia zmluvy o prevode bytu, pričom rozhodujúci je vždy deň, ktorý nastal skôr. Z cit. ustanovenia tiež vyplýva, že na účely oslobodenia príjmov z predaja bytu predávajúceho  nie je podstatné, v ktorom zdaňovacom období nadobudol vlastnícke právo k bytu kupujúci.  V danom prípade dôjde k uzavretiu kúpnej zmluvy v novembri 2005 a až následne - v januári 2006 bude zaplatená kúpna cena. To znamená, že  splnenie podmienok na účely oslobodenia od dane sa bude  posudzovať podľa dňa uzavretia kúpnej zmluvy. Vzhľadom na skutočnosť, že predávajúci nemal v byte trvalý pobyt a k  momentu uzavretia kúpnej zmluvy  byt vlastnil menej ako päť rokov, príjem z predaja tohto bytu nie je oslobodený od dane. Príjem je daňovník povinný zahrnúť do základu dane  za zdaňovacie obdobie, v ktorom mu bude kúpna cena vyplatená (do základu dane  za zdaňovacie  obdobie  roka 2006).

Ak ide o predaj nehnuteľnosti nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov, potom podľa § 9 ods. 1 písm. c) zákona, je príjem z  predaja oslobodený od dane za podmienky, že uplynie aspoň päť rokov odo dňa nadobudnutia nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva  poručiteľa (poručiteľov).
▲ Poznámka:  O dedenie v priamom rade ide vtedy, ak poručiteľom je príbuzný v priamom rade, t. j. priamy predok alebo priamy potomok (napr. rodičia, deti, starí rodičia, vnuci).  

Príklad č. 8:
V marci 2005 daňovník predal záhradu, ktorú  zdedil v decembri 2004 po smrti starej matky. Stará matka (poručiteľka) nadobudla záhradu kúpou v roku 1999.  Príjem z predaja záhrady je oslobodený od dane, pretože od  nadobudnutia záhrady poručiteľkou (starou matkou) do predaja záhrady  uplynulo viac ako päť rokov.

Príklad č. 9:
V apríli 2005 predala daňovníčka rekreačnú chatu, ktorú nadobudla v roku 2004 dedením po svojej sestre. Sestra nadobudla chatu kúpou v roku 1998. Predávanú nehnuteľnosť síce daňovníčka nadobudla dedením, ale nakoľko nešlo o dedenie v priamom rade, na účely oslobodenia príjmu od dane nie je možné aplikovať ustanovenie § 9 ods. 1 písm. c) zákona. Podmienky na oslobodenie takejto  nehnuteľnosti od dane sú ustanovené v § 9 ods. 1 písm. b) zákona. Nakoľko k predaju rekreačnej chaty došlo do piatich rokov od jej nadobudnutia, príjem z predaja nie je oslobodený od dane.